Как оформить льготу по налогу на имущество?

Налоговая инспекция продолжает рассылать россиянам «письма счастья» — уведомления об уплате имущественных налогов. Многие россияне имеют право на льготы по налогу на имущество. Как правильно оформить льготу, рассказывает юрист сайта «Вести права«.

Оглавление

Кто имеет право на льготы по налогу на имущество физлиц?

1. Федеральные льготники (ст.407 НК РФ, полный список)

  • инвалиды I, II групп, инвалиды с детства;
  • Герои Советского Союза и Герои РФ, кавалеры ордена Славы трех степеней;
  • участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, которые проходили службу в воинских частях, штабах, учреждениях в составе действующей армии, и бывших партизан; ветераны боевых действий;
  • «чернобыльцы», граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате ядерных испытаний;
  • военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы по состоянию здоровья, по возрасту, из-за организационно-штатных мероприятий, с общей продолжительностью военной службы 20 и более лет;
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении;
  • пенсионеры, получающие пенсии, мужчины в возрасте от 60 лет и женщины в возрасте от 55 лет, получающие ежемесячное пожизненное содержание;
  • участники боевых действий в Афганистане;
  • и некоторые другие категории граждан.

Федеральным льготникам льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в размере суммы налога, который подлежит уплате.

2. Местные льготы

Органы местного самоуправления, власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеют право установить дополнительные льготы по налогу на имущество. Размеры местных льгот в каждом муниципальном образовании могут быть разными. Узнать, какие льготы действуют в вашем муниципальном образовании, можно с помощью специального сервиса ФНС — Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам.

3. Налоговые вычеты

Кроме льгот для отдельных категорий граждан по налогу на имущество можно получить налоговый вычет. Это сумма, на которую уменьшается налоговая база по тому или иному объекту недвижимости. Подавать специальное заявление на получение вычетов не нужно, они полагаются всем собственникам квартир, комнат, жилых домов, и налоговая учтет их самостоятельно в вашем уведомлении на уплату налога.

Размеры вычетов по налогу на имущество

  • по квартирам — кадастровая стоимость 20 кв.м. общей площади (вычитается из кадастровой стоимости всей квартиры);
  • по комнатам — кадастровая стоимость 10 кв.м. площади комнаты (вычитается из кадастровой стоимости всей комнаты);
  • по жилым домам — кадастровая стоимость 50 кв.м. общей площади дома (вычитается из кадастровой стоимости жилого дома);
  • по единому недвижимому комплексу, в составе которого есть как минимум 1 жилое помещение или жилой дом — 1 млн рублей (вычитается из кадастровой стоимости ЕНК).

Если объект принадлежит нескольким собственникам, вычет все равно дадут один на весь объект, а получившийся налог поделят между собственниками согласно их долям в праве на данную недвижимость. Если ваша недвижимость настолько мала, что при использовании вычета получается отрицательное число, налог за такой объект вообще платить не надо.

На какую недвижимость можно получить льготу по налогу на имущество?

Льготники могут выбрать объект, на который им будут рассчитывать льготу по налогу на имущество. Выбрать можно из следующих объектов:

  • жилое помещение (комната, квартира);
  • жилой дом (в т.ч. садовые, дачные домики);
  • гараж;
  • машино-место;
  • хозяйственное сооружение или строение площадью не более 50 кв.м. на земельном участке, который предоставлен под ИЖС, дачное или личное подсобное хозяйство, для огородничества или садоводства;
  • специально оборудованные помещения, сооружения, которые используются под студию, ателье, творческую мастерскую (льгота дается только на период такого использования и только физлицам, профессионально занимающимся творческой деятельностью);
  • жилое помещение, которое используется под открытый для посещения негосударственный музей, библиотеку, галерею (аналогично, льготу можно оформить только на период такого использования и только физлицам, профессионально занимающимся творческой деятельностью);
  • другие объекты недвижимости — если так решили местные власти.

Условия получения льготы по налогу на имущество

  • Льготу можно оформить только на один объект каждого вида по вашему выбору. Если у вас в собственности есть несколько квартир, оформляйте льготу на одну из них (что выгоднее). За остальные квартиры в собственности налог платить придется.
  • Объект, по которому запрашивают льготу, должен находиться в собственности льготника. Если льготник просто прописан или живет в чьей-то квартире, оформить льготу по налогу на эту квартиру нельзя.
  • Льготу нельзя просить на объект, который используется в предпринимательской деятельности.
  • Если вы имеете право на льготу по нескольким основаниям (например, как инвалид I группы и ветеран боевых действий), льготу все равно предоставят только на один объект недвижимости каждого вида.

Как оформить льготу по налогу на имущество

  1. Соберите пакет документов:
    — заявление на получение льготы + уведомление о выборе объекта налогообложения + документы, подтверждающие право на льготу (например, пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида и пр.). Если вы имеете право на льготу по земельному и транспортному налогу, можете оформить ее этим же заявлением.
  2. Подайте заявление с приложениями в любую налоговую инспекцию.
    ФНС рекомендует делать это до 1 мая, пока не началась рассылка уведомлений по имущественным налогам. Но вообще подать уведомление о выборе объектов налогообложения, по которым вы желаете получать льготу, можно до 1 ноября.

Заявление на льготу можно подать:

  • лично в налоговую инспекцию (дополнительно возьмите паспорт и оригиналы документов, подтверждающих право на льготу), а также по доверенности;
  • через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС (для получения логина и пароля к личному кабинету обратитесь в любую налоговую инспекцию с паспортом);
  • по почте (лучше заказным письмом с уведомлением о вручении или ценным письмом с описью вложения и уведомлением).

Нужно ли подтверждать свое право на льготу по налогу на имущество каждый год?

Нет, каждый год оформлять в налоговой эту льготу не нужно. Достаточно один раз обратиться в налоговую инспекцию и предоставить все необходимые документы. Просто укажите в своем заявлении период действия льготы по налогу на имущество — бессрочно.

Важно: льгота будет действовать до тех пор, пока ее не отменят соответствующим законом. Поэтому все-таки лучше ежегодно проверять актуальность вашей льготы на сайте Федеральной налоговой службы.

Что будет, если я не оформлю льготу по имущественному налогу?

Если вы сами не выберете объект, по которому желаете получать льготу по имущественному налогу, налоговая служба предоставит льготу самостоятельно. В этом случае льготу будут учитывать по одному объекту налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Налог на имущество за 2016 год нужно заплатить не позднее 1 декабря 2017 года. Посмотреть налоговое уведомление по налогу на имущество можно в Личном кабинете налогоплательщика.

Льготы по налогам для пенсионеров: кому, какие, как получить?

По каким?

Пенсионные льготы можно получить по 3 категориям налогов: земельный, транспортный и налог на имущество физических лиц. К настоящему моменту меньшая часть льгот прописана на федеральном уровне, большая – на региональном.

Федеральные льготы по налогообложению касаются всех российских пенсионеров, которым они присвоены. Региональные льготы вводятся и отменяются властями области, края или республики, где проживает пенсионер. Другими словами, именно власти на местах определяют и меняют правила присвоения и объем региональных льгот, а могут и отменить их вовсе. В каждом регионе имеется собственный перечень льготников по налогообложению.

На размер и объем региональных льгот влияют два фактора: благосостояние региона (убыточен субъект федерации или является регионом-донором) и отношение местных властей к проблемам пенсионеров. К сожалению, подавляющее большинство субъектов РФ являются в настоящий момент убыточными, а губернаторы зачастую предпочитают поддерживать бизнес и социально активных граждан, уделяя недостаточное внимание незащищенным слоям населения. В этой ситуации перспектива сохранения местных льгот в том объеме, который есть сейчас, становится все более туманной.

Кто такие федеральные льготники?

К федеральным налоговым льготникам относятся следующие категории пенсионеров:

1. По земельному и транспортному налогам

— герои Советского союза, России, и полные кавалеры ордена Славы;

— инвалиды 1-й и 2-й групп, и инвалиды с детства;

— участники ВОВ, войны в Афганистане, и прочих боевых действий;

— ликвидаторы катастрофы на Чернобыльской АЭС, и прочих радиационных аварий.

2. По имущественным налогам

— военные пенсионеры, отслужившие 20 лет и более, а также все пенсионеры по старости освобождаются от уплаты налога на недвижимость в отношении одного объекта собственности, стоимость которого не превышает 300 млн рублей;

— все пенсионеры при покупке дома или квартиры имеют право на налоговый вычет за трехлетний период, предшествовавший выходу на пенсию. Налоговый вычет в размере 13% может быть возвращен с суммы, полученной в качестве зарплаты, за последние 3 года трудовой деятельности.

3. По налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и другим налогам на доходы

— все пенсионеры освобождены от уплаты НДФЛ в размере 13% при получении: пенсии, материальной помощи от бывшего работодателя на сумму до 4 тыс. рублей в год, стоимости лечения и медицинского обслуживания, предоставленных бывшим работодателем.

Что касается местных льгот, то в большинстве регионов они в основном касаются транспортного и земельного налогов. Однако информация о них областными и краевыми властями часто распространяется в достаточно расплывчатом виде.

Как определить, какие льготы положены пенсионеры в конкретном регионе?

2. Выберите вид налога и налоговый период.

3. Введите свой регион и муниципальное образование.

4. Кликните на кнопку «Найти».

5. Под кнопкой «Найти» откроется таблица с названием региона. Кликните по слову «Подробнее», расположенному в крайнем правом столбце таблицы.

6. В открывшейся странице в центре найдите синюю надпись «Региональные (местные) льготы» – кликните сюда.

7. В сером поле по центру экрана расположен список «Категории налогоплательщиков». Выберите «Физическое лицо» и нажмите синюю кнопку «Показать».

8. В появившейся ниже таблице в первом столбце будут указаны категории налогоплательщиков, которым установлена льгота. В остальных столбцах указаны основания и условия для предоставления льготы, а также ее размер.

Подобным образом можно уточнить сведения по региональным спискам льготников по земельному и имущественному налогам. Так, попав на раздел по имущественному налогу, можно дополнительно ознакомиться со ставками налогов, а также с минимальными размерами жилья, по которым полагаются налоговые вычеты. На той же странице сайта ФНС также можно оперативно определить перечень федеральных льгот, полагающихся пенсионеру в зависимости от его статуса. Для этого нужно кликнуть строчку «Федеральные льготы», которая находятся рядом с «Региональными (местными) льготами».

Налоговые льготы на квартиру и другое имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц квартира льготы к 2018 году испытал определенные трансформации, которые отражены в действующем законодательстве. Немаловажным источником дохода любого государства являются фискальные сборы.

По этой причине законодатель достаточно четко определяет положения, касающиеся данного вопроса:

  1. Конституция РФ в ст.57 устанавливает обязанность каждого по оплате налогов и сборов.
  2. Основным НПА, регламентирующим существующие виды налогов, порядок их сбора, сроки уплаты, перечень льготников, считается НК РФ.
  3. Региональные законы детализируют льготы на имущество физических лиц в субъекте, процедуру их оформления и величину.

Законодательство на федеральном уровне устанавливает общие для всех положения, а регионы вправе, например, расширить состав льготников, предусмотреть сокращенный налоговый тариф и прочие моменты.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в 2018 году

Физическим лицам расчет НИФЛ производит инспекция, затем отправляет по месту жительства оповещение, содержащее величину выплаты, реквизиты счета и срок уплаты. Уведомление должно быть отправлено не позже месяца до необходимости оплаты.

В ситуации неполучения письма плательщиком, последний обязуется лично заявить в ИФНС о наличествующей собственности. К обращению надо прикрепить дубликаты правоустанавливающих бумаг на владение в отношении каждого объекта налогообложения единожды до 31 декабря текущего года. За укрывательство грозит ответственность в соответствии с правовыми нормами.

В 2018 году обновились положения о длительности уплаты – до 1 октября включительно. В ситуации нарушения установленной продолжительности за каждый день превышения начисляется 1/300 от 7,75% годовых.

Оплатить налог возможно на официальном сайте налоговой, заполнив платежные реквизиты, вид фискального сбора, адрес квартиры, тип и цену платежа, избрав метод уплаты: безналичный (с карты мгновенно, не выходя из своего жилища), наличными (формируете платежный чек и идете в любое банковское учреждение).

Ставки налога на имущество

Формирование тарифов отталкивается от общегосударственной оценки жилья. Для жилых домов, помещений, гаражей, машиномест ставка налога составляет 0,1%. Большое количество прерогатив центральная власть отдала муниципалитетам. Например, повышать норму не больше чем на треть или же понижать до нуля.

Регионы имеют основания вводить разграниченные тарифы, обусловленные:

  • типом объекта;
  • стоимостью оценивания;
  • расположением;
  • типом местности.

Порядок расчета налога и поправочные коэффициенты

Пример расчета налога на имущество физических лиц

Какие льготы по налогу на имущество действуют в 2018 году

В 2018 году вопрос льготирования в законодательстве практически не испытал трансформаций. Так, существуют основные и добавочные привилегии. Основные предполагаются центральной властью, дополнительные вправе устанавливать регионы. Ст.407 НК РФ приводит полный перечень категорий населения, полностью освобожденных от НИФЛ. В качестве дополнения, например, в Волгоградской области расширили список льготников и внесли туда семейства с тремя и более детьми, которые также освобождаются от налогового бремени на имущество.

Кому положены налоговые льготы и в каком размере

Налоговые льготы на квартиру в собственности полагаются исключительно владельцу. Так, если собственник не является ликвидатором аварии в Чернобыле, а проживающий с ним отец относится к этой категории, но при этом не владеет данной недвижимостью, то льготирование не полагается.

Кто пользуется льготой в налоговой на квартиру (полностью освобождаются от имущественного налогообложения):

  1. Герои Союза и РФ.
  2. Инвалиды 1, 2 групп.
  3. Нетрудоспособные с детского возраста.
  4. Участники ВОВ.
  5. Ликвидаторы аварии в Чернобыле.
  6. Военные с выслугой более 20 лет.
  7. Семья военнослужащего, потерявшая добытчика.
  8. Пенсионеры.
  9. ВБД Афганистана.
  10. Другие категории.

Освобождение от уплаты предусмотрено лишь на один объект. То есть, если дедушка, ветеран войны, является владельцем квартиры в городе и дома в сельской местности, то ему придется выбирать, по какому из этих объектов будет оформляться льгота. Действуют следующие величины снижения:

  • фискальная база для дома понижается на 50 кв.м;
  • для комнаты – на 10;
  • отдельной квартиры – 20.

Как применять льготы по налогу на имущество

Льготирование осуществляется касательно нижеследующего имущества:

  1. Комната или отдельная квартира.
  2. Индивидуальный дом.
  3. Помещение или сооружение.
  4. Хозяйственная постройка (если ее метраж не больше 50 кв.м − не подлежит налогообложению).
  5. Гараж или машиноместо.

С целью получения льгот и пользования ими необходимо выполнить условия:

  • быть владельцем недвижимости;
  • не использовать ее в коммерческих целях;
  • относиться к льготной категории.

Дополнительные льготы по налогу на имущество

  1. Освобождение многодетных родителей от НИФЛ в Новгороде.
  2. В Воронежской области зафиксированы дополнительные категории лиц, которых освобождают от уплаты: дети-сироты и оставшиеся без родительского попечения, одинокие родители с несовершеннолетними детьми на руках.
  3. В Твери не установлено дополнительное льготирование, кроме федерально предусмотренного.
  4. В Белгороде к льготникам причисляются дети-сироты, оставшиеся без родительской опеки, многодетные и малоимущие семьи, нетрудоспособные 3 категории, лица, имеющие статус «Почетный гражданин Белгорода и области».

Порядок получения льгот на имущество

Куда обращаться

Чтобы власти узнали о вашей прерогативе, надобно о себе заявить. Для этого нужно прийти в любую инспекцию, написать заявку и приложить необходимую документацию. Также оформление возможно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Третий вариант – отправить заявку и документацию корреспонденцией с описью вложения и вручением оповещения.

Привилегия оформляется единожды, не требует ежегодного подтверждения в том случае, если вы в заявке указали на бессрочность.

Необходимые документы

Что из бумаг потребуется:

  • заявка с указанием льготы;
  • копия удостоверения личности;
  • факт владения объектом налогообложения;
  • факт, подтверждающий льготу (удостоверение ВБД, пенсионное, выписка о нетрудоспособности – зависит от причины, по которой претендуете).

Сроки рассмотрения

По общим правилам, налоговая вправе в продолжение месяца рассматривать вашу заявку и выносить по ней вердикт. Ответ о принятом решении всегда составляется в письменной форме и направляется обратившемуся. Если это отказ, то обязательно мотивированный.

Дополнительная информация

Нововведения сильно изменили НИФЛ. Теперь расчет суммы происходит по кадастровой оценке, которая максимально приближена к рыночной. Это существенно увеличивает величину оплаты.

При совершении сделки по реализации недвижимости продавец должен уплатить в госказну 13% от суммы соглашения в случае владения собственностью менее 5 лет (увеличился срок с 3 до 5).

Введено постепенное внедрение новых принципов (в течение 4 лет), чтобы не вызвать массовое недовольство населения.

Недоумение вызывает обложение налогом недостроенного жилого помещения. Как поступать с квартирами, возводимыми застройщиками, ведь у потенциальных собственников еще не возникло право владения? Кто будет платить по этим объектам? По мнению специалистов, новая система приведет к значительному повышению цен на рынке недвижимости, возрастут они и на аренду помещений.

Региональные особенности получения льгот по налогу на недвижимость в 2018 году

Владея несколькими объектами одного вида, льготу возможно получить лишь по одному из них. Так, в Волгоградской области пенсионеру пришел расчет налога на квартиру. Он возмутился, но все было верно. Имея в собственности квартиру и дачу, на одно помещение он вправе был оформить льготы, а за второе – обязан оплатить имущественный сбор. Оповещение об избранных объектах льготирования предоставляется до 1 ноября текущего года в ФНС Волгоградской области.

В Белгородской области надо своевременно сообщать об изменениях по основаниям льготирования. Если нетрудоспособность установлена на время, то ее нужно будет подтверждать по истечении указанной конечной даты.

Льготы по налогу на имущество физических лиц: кому положены, размер, как получить

Л ьготы по налогу на имущество физических лиц можно разделить на три разновидности:

федеральные льготы по налогу на имущество физических лиц, установленные отдельным льготным категориям граждан;

федеральные льготы по налогу на имущество физических лиц, установленные в отношении отдельных видов имущества физических лиц;

льготы по налогу на имущество физических лиц, устанавливаемые органами муниципальных образований и органами местного самоуправления.

п. 2 статьи 399 «Общие положения», статья 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ

Федеральные льготы по налогу на имущество физических лиц, установленные отдельным льготным категориям граждан

Не уплачивают налог на имущество физических лиц:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

лица, имеющие право на получение социальной поддержки, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк», вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

пенсионеры, получающие пенсии на основании законодательства РФ или другого государства, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Федеральные льготы по налогу на имущество физических лиц, установленные в отношении отдельных видов имущества физических лиц

Не уплачивают налог на имущество физических лиц:

физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность,

в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также

жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек,

на период такого их использования;

физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений:

площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и

которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

пп. 14, 15 п. 1 статьи 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ (ред. от 29.07.2017)

Льготы по налогу на имущество физических лиц, устанавливаемые органами муниципальных образований и органами местного самоуправления

При установлении налога на имущество физических лиц могут устанавливаться налоговые льготы нормативно законодательными актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

в течение налогового периода они не использовали право на льготу на основании ст. 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса в отношении указанных объектов;

площадь гаража или машино-места не превышает 25 кв. м;

объект расположен в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 «Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества» Налогового кодекса, с учетом условий абз. 2 п. 10 этой статьи Налогового кодекса.

п. 2 ст. 399 «Общие положения» Налогового кодекса РФ;
ч. 1 ст. 1.1 «Налоговые льготы» Закона города Москвы от 19.11.2014 г. № 51 «О налоге на имущество физических лиц» (ред. от 28.09.2016)

Особенности льготы по налогу на машино-место

До 01.01.2017 года отсутствовало определение машино-места, поэтому права на такие объекты могли оформляться как на часть или на долю в нежилом помещении без указания его конкретного назначения. Такие объекты облагались налогом по ставке до 0,5% без применения налоговых льгот.

С 2017 года, если объект фактически отвечает требованиям и характеристикам машино-места, но таковым не назван при регистрации права на него, собственник вправе обратиться в органы Росреестра для изменения наименования объекта. После этого налоговые органы рассчитают налог на имущество с применением меньшей ставки налога либо льготы.

Письмо ФНС России от 07.12.2016 N БС-4-21/23301@ «О налогообложении машино-мест»;
Информация ФНС России от 08.12.2016 «О налогообложении принадлежащих физическим лицам машиномест»

Подробную информацию об установленных налоговых льготах на имущество физических лиц в конкретном регионе:

  • можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» раздела «Электронные услуги» интернет-сайта ФНС России nalog.ru.

Порядок оформления льготы по налогу на имущество физических лиц

налогоплательщики представляют в налоговую инспекцию заявление и

документы, подтверждающие право на льготу по налогу.

Например, инвалид представляет в налоговую инспекцию справку государственного учреждения МСЭ, подтверждающую наличие у него определенной группы инвалидности.

Целесообразно представить также в налоговую инспекцию документы на облагаемое налогом недвижимое имущество:

подтверждающие его вид и

разрешенное использование, которые учитываются налоговой инспекцией при предоставлении льготы по налогу на имущество физического лица.

п. 6 статьи 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ (ред. от 29.07.2017);
Приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н «О формах справки, подтверждающей факт установления инвалидности, и выписки из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, выдаваемых федеральными государственными учреждениями медико-социальной экспертизы, и порядке их составления»;
Письмо ФНС России от 06.04.2017 № БС-4-21/6426 «О предоставлении налоговых льгот»

С заявлением и документом о праве на льготу по налогу на имущество физических лиц следует представить:

в случае подачи заявления доверенным лицом — нотариально удостоверенную доверенность на право подачи заявления;

в случае указания в заявлении лица, находящегося под опекой или попечительством, — документа, подтверждающего факт установления опеки или попечительства.

п. 2 статьи 27 «Законный представитель налогоплательщика», п. 3 статьи 29 «Уполномоченный представитель налогоплательщика» Налогового кодекса РФ;
п. п. 1, 2 статьи 31 «Опека и попечительство», статья 185 «Общие положения о доверенности» Гражданского кодекса РФ

При этом льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

п. 3 статьи 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ (ред. от 29.07.2017)

Если у льготника-инвалида в собственности имеются:

он освобождается в полном объеме от уплаты налога на имущество физических лиц.

А если он имеет:

то он имеет право на льготу при уплате налога за дом, а также только за одну из квартир.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых используется льгота по налогу на имущество физических лиц, представляется налогоплательщиком в налоговую инспекцию:

  • по месту нахождения имущества до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

п. 7 статьи 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ (ред. от 29.07.2017)

Если уведомление не будет представлено в налоговую инспекцию:

то льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в отношении одного объекта каждого вида

с максимальной исчисленной суммой налога.

п. 2.9 Рекомендаций по порядку работы с заявлениями о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц и уведомлениями о выбранных объектах налогообложения, направленных Письмом ФНС России от 06.04.2015 N БС-4-11/5594@).

При возникновении (прекращении) у налогоплательщика в течение налогового периода права на льготу по налогу на имущество физических лиц:

исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде,

при этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

п. 6 статьи 408 «Порядок исчисления суммы налога» Налогового кодекса РФ (ред. от 29.07.2017)

Возврат переплаты налога на имущество физических лиц за прошлые периоды

В случае обращения с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога на имущество физических лиц:

перерасчет суммы налогов производится не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году обращения,

но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу.

п. 6 статьи 408 «Порядок исчисления суммы налога» Налогового кодекса РФ (ред. от 29.07.2017)

Для возврата излишне уплаченного налога на имущество физических лиц:

налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию письменное заявление;

решение о возврате суммы излишне уплаченного налога должно быть принято налоговой инспекцией в течение 10 рабочих дней со дня получения такого заявления;

затем в течение 5 рабочих дней налогоплательщику направляется сообщение о принятом решении;

возврат налога на имущество физических лиц должен быть произведен в месячный срок со дня получения указанного выше заявления.

п. 6 статьи 6.1 «Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах», п. п. 6, 8, 9 статьи 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа» Налогового кодекса РФ (ред. от 29.07.2017)

Кто имеет право на льготы по налогу на имущество

В России действует модернизированный подход к налогообложению недвижимости, принадлежащей физическим лицам. В результате его применения платежи для граждан, не являющихся льготниками, возросли. Однако для лиц, нуждающихся в мерах господдержки, система налогообложения стала более гибкой, освободив часть из них от платежей благодаря сохраненным льготам по налогу на имущество.

Кому положены

Список налогоплательщиков, имеющих право на льготы по имущественному налогу, включает:

  • пенсионеров разных категорий;
  • уволенных по различным основаниям военнослужащих, в том числе ставших ветеранами БД (боевых действий);
  • родителей лиц, погибших при исполнении обязанностей, связанных со службой, и пр.;
  • инвалидов (кроме 3 группы);
  • граждан, перенесших болезнь по причине испытаний ядерных установок и ставших инвалидами, и т.п.;
  • лиц, пострадавших от воздействия радиации;
  • участников ВОВ.

Для тех, кто ведет трудовую деятельность творческой направленности, налоговая льгота предоставляется в отношении помещений, занимаемых в творческих целях, только на срок использования.

Право на льготы предоставляется физлицам в отношении хозпостроек, когда их размер не больше 50 м² и если они находятся на земле, выделенной для ведения хозяйства или строительства жилья в личных целях этими лицами; льготы по имущественным налогам, таким образом, предоставляются в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика (при условии, что оно не используется в предпринимательских целях).

Пенсионерам

Пенсионерам, получающих пенсии назначаемые в порядке, также предоставляются меры господдержки в налоговой сфере. Это касается как лиц, получающих выплату по старости, так и тех, у кого основания для получения господдержки возникли по причине установления инвалидности, потери кормильца и пр.

Виды имущества

К видам имущества, которое подлежит налогообложению, относится ряд объектов, принадлежащих гражданину на праве собственности; налог на имущество физических лиц уплачивается на основании документов, присылаемых гражданам УФНС.

Среди типов налогооблагаемого имущества различают:

  • дом, предназначенный для жилья;
  • жилое помещение;
  • совокупность недвижимых объектов
  • гараж;
  • машино-место (выделено как самостоятельная единица налогообложения с 2017 года; должно быть обозначено разметкой и располагаться в пределах жилых сооружений, бизнес-центров и иных зданий);
  • другие сооружения и помещения.

Имущество, которое находится в составе общего владения многоквартирного дома, не подлежит налогообложению; недвижимость, располагающаяся на территории, предоставленной для дачного хозяйства, садоводства, жилого строительства и пр. относится к жилым домам.

При наличии льготы по налогам на имущество физических лиц гражданин вправе заявить об этом путем заполнения спецформы и представления соответствующих документов в УФНС. Уведомлять о выбранных объектах налогообложения стоит не позднее 1 ноября.

Если заявитель не смог представить необходимые документы, подтверждающие его право на налог со скидкой, УФНС вправе запросить недостающие сведения в соответствующих органах самостоятельно.

При отсутствии информации от физлица льгота будет представлена касаемо одного объекта каждого вида с максимально исчисленной суммой налога.

Как получить льготу

С целью оформления налоговых льгот заявителю стоит обратиться в УФНС, написав соответствующее заявление (подать его можно как лично, так и через многофункциональный центр или через своего представителя).

В заявлении стоит указать вид недвижимости, срок представления льготы (бессрочно или на период), перечислить документы, подтверждающие право на получение скидки при исчислении.

При неполучении налоговых уведомлений со стороны УФНС налогоплательщикам рекомендуется проявить инициативу и обратиться в инспекцию. Аналогичный шаг стоит предпринять, заметив в присланном документе неточности и опечатки.

Порядок оформления

Порядок исчисления и уплаты налога предполагает использование в качестве основы, подлежащей налогообложению, 2 величины: стоимость кадастровую и стоимость инвентаризационную.

Если за основу берется стоимость, установленная при кадастровой оценке, то для физлица предусматриваются следующие вычеты в качестве уменьшения стоимости:

  • квартиры — на 20 м²;
  • комнаты — 10 м²;
  • дома — 50 м².

При исчислении за основу берется общая площадь помещения.

Муниципалы вправе увеличивать величину налоговых скидок, а в первые 4 года применения стоимости, присужденной в ходе кадастровой оценки, применять коэффициенты на понижение.

Если собственность появилась у заявителей не с начала налогового периода, то льготы по налогу на имущество физических лиц предоставляются в качестве соотношения количества времени владения имуществом к количеству месяцев в налоговом периоде.

Статья написана по материалам сайтов: vestiprava.com, finance.rambler.ru, posobie.net, kolesovgb.ru, vselgoty.com.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector